В этой статье мы рассмотрим, кому обязательно нужно платить налоги в Черногории, а кому можно избежать налогообложения.
Эта статья, ни в коем случае, не является призывом уклоняться от уплаты налогов. Скорее, это попытка указать на некоторые пробелы в местном законодательстве, которые позволяют иностранцам уклоняться от уплаты налогов, что они массово и делают.
Начну с того, что у тотального большинства проживающих в стране иностранцев белый доход составляет 0 евро. Т.е. скрывают от налогообложения вообще все. На мой взгляд это не всегда разумно, и я ниже объясню почему.
Должны ли иностранцы платить налоги в Черногории? Согласно Закону о налогообложении доходов физических лиц, иностранцы нерезиденты платят налоги с доходов, которые получены в Черногории, в то время, как иностранцы – резиденты платят налоги с доходов полученных в Черногории и за пределами страны.
Не забывайте, что со многими странами подписаны соглашения об избежание двойного налогообложения, это важно, если доход получен за пределами Черногории.
Так, как Вы получили ВНЖ и живете в стране постоянно, являетесь резидентом, то должны платить налоги с доходов полученных, как в стране, так и с зарубежных доходов. Короче говоря, налоги платить обязательно.
Какие есть механизмы контроля за уплатой налогов
Прежде, чем перейду к рассуждению о том, кому налоги платить обязательно, а кому нет, давайте рассмотрим какие механизмы контроля существуют в стране. Также напомню, что попадаться в руки Закона не желательно, так, как за неуплату налогов предусмотрена, как административная, так и уголовная ответственность, и размер санкций не маленький.
Предусмотрены следующие механизмы контроля:
- Лимит на оплату наличными установлен в сумме 10 000 евро. Это значит, что заработать значительные деньги не заплатив налоги можно, но их будет сложно потратить. Однако, можно хранить эти деньги под подушкой, регулярно их пересчитывать и медитировать над ними. Все дорогостоящие покупки, в сумме более 10 000 евро, надо делать через банк, для чего нужно иметь белый доход.
- Вас могут поймать за руку, если Вы не выбили чек или при оплате по безналу приняли деньги на личный счет. Это легко реализуется в ряде бизнесов, например, если Вы не пользуетесь кассовым аппаратом в торговле или общественном питании, то Вас накажут очень быстро. Одновременно с этим есть огромное количество бизнесов, поймать за руку в которых очень сложно. Например, иностранец оказывает зарубежному заказчику услуги по программированию, попробуй, докажи, что он не выдал фактуру, за руку в таком бизнесе никак не поймаешь.
- Можно наказать просто сверив начальное сальдо имущества + задекларированный доход с конечным сальдом. В данном случае ловить за руку никого не нужно. Если Ваше имущество больше, чем Вы задекларировали доход, то с Вас могут взять 80% от стоимости этого имущества. Т.е. логика очень простая, не захотели добровольно заплатить самые низкие в Европе налоги, заплатите 80%.
- Сейчас готовится Закон, он еще не принят, но это только вопрос времени. Согласно законопроекту, при любой покупке на сумму более 50 000 евро, надо объяснять где взял деньги. Кстати, не надо этого бояться, если у Вас белый доход, так в современном мире, белый доход прекрасно виден по выписке банка. На счет в банке Вы получаете зарплату, дивиденды, сумму от брокера, выигрыши в казино, деньги от продажи недвижимости и автомобиля и т.д. Берете выписку банка и потратив полминуты доказываете наличие белого дохода.
Так кому же надо платить налоги?
Еще раз, я ни в коей мере не призываю кого-то избегать налогообложения. В статье просто констатируются факты, кого могут взять за попу, а кого нет. Возможно, когда – нибудь правительство закроет лазейки, которыми сейчас пользуются многие иностранцы, но пока еще такие лазейки есть, что приводит к массовому избеганию уплаты налогов.
Как описал выше, Вас могут наказать за неуплату налогов в двух случаях:
- Если Вас поймают за руку, что реально в некоторых бизнесах и совершенно не реально в других (например, при удаленной работе это не реально).
- Если у Вас происходит рост Вашего имущества (рост средств в банке, покупка машины, квартиры и т.д.) и если этот рост больше той суммы, которую Вы задекларировали.
Понимая, как все работает, можно легко представить, кого из неплательщиков могут взять за попу, а кого нет.
Черный доход почти у всех иностранцев. Примерно 90% русских, которые живут в Черногории, имеют белый доход в сумме 0 евро. Тем не менее кто-то из них в группе риска, а кто-то нет.
Итак, всех иностранцев-резидентов, можно условно отнести к одной из следующих групп:
1. Иностранец, который проедает весь свой доход. В данном случае не важно сколько Вы зарабатываете, важно, что у Вас остается от заработка. Если Вы заработали, к примеру 3 000 евро и за прошедший месяц потратили 2950, у Вас никакого накопления имущества не произошло, соответственно, даже если Вы скрываете весь свой доход, ну а кто сможет доказать, что Вы в месяц потратили не 450 евро (к примеру), а 2950. Как доказать какую точно сумму Вы проели? Это совершенно невозможно. Роста имущества у Вас не произошло, дорогие покупки Вы делать не планируете, так, как не происходит накопления средств, проедаете весь доход. Приходим к выводу, что если Вас не поймали за руку в момент сокрытия налогов, то впоследствии уже доказать ничего не выйдет.
Постойте, а как же так, ведь у этого иностранца размер дохода 0 евро? Не может же быть ноль, всем же понятно, что этот иностранец на что-то живет, раз у него ноль, значит он укрывает налоги. Да, это так, всем понятно, но механизма, как наказать такого иностранца, не разработано. Соответственно, если он наберется наглости и сообщит, что живет за счет того, что на своем балконе выращивает помидоры и картошку, сложно доказать, что он врет. Всем ясно, что он врет, но доказать укрывательство налогов никто не сможет. Кроме того, если иностранец перестанет скрывать 100% и покажет хотя бы трёхкопеечный доход, например, в сумме 450 евро, то тут уже даже в теории придраться будет не к чему.
2. Иностранец, который имеет хороший доход. В данном случае у этого иностранца будет рост активов, он также рано или поздно начнет совершать крупные покупки. Этот иностранец в группе риска, укрывать налоги ему опасно. Даже если его не «возьмут» в этом году, вполне возможно, за действия текущего года, призовут к ответу в будущем. Я настоятельно советую такому иностранцу обелить свой доход полностью или частично. Помните, ловить за руку не обязательно, достаточно доказать, что вы имеете имущества больше, чем был остаток на начало отчетного периода + задекларированный доход.
Дорогие друзья,
К автору статьи можно обратиться с вопросами по открытию и ликвидации фирм, оформлению ВНЖ, бухгалтерскому обслуживанию. Мы самое старое иммиграционно – бухгалтерское агентство Черногории, с нами надежно. Все контакты здесь.
