Бухгалтер в Черногории

Если Вы открыли фирму, то у Вас возникают определенные обязательства по сдаче отчетности и уплате налогов. Даже, если Ваша фирма не ведет деятельности, а открыта исключительно для получения ВНЖ, все равно нужно сдавать определенные отчеты и платить налоги, а соответственно, потребуется бухгалтер в Черногории.

Начало бухгалтерского обслуживания в Черногории

Бухгалтерское обслуживание начинается не с открытия фирмы, а с получения ВНЖ. Почему так? Потому, что ВНЖ нужно буквально на каждом шагу. Например, карточка с ВНЖ нужна для приявы директора фирмы в налоговую. Также, без ВНЖ не получится открыть счет в банке, который необходим для выплаты налогов. Ну, и т.д., без ВНЖ очень многое не сделать.

Поэтому, план действий такой – открываете фирму – получаете ВНЖ – обращаетесь к бухгалтеру за обслуживанием.

Как открыть фирму в Черногории посмотрите в видео ниже.

Итак, ВНЖ получено, что дальше? А дальше Вы совместно с бухгалтером готовите несколько пакетов документов и занимаетесь следующими вопросами:

Оформляете радну книжицу (трудовую). При этом обратите внимание, эта книжица должна быть оформлена обязательно! Некоторые бухгалтера ее не оформляют. Вы должны знать, что, во-первых, при отсутствии этой книжицы могут возникнуть проблемы в будущем с получением пенсии. Во-вторых, за ее отсутствие предусмотрен штраф до 2,5 тысячи евро. Оформление этой книжицы — это обязанность именно бухгалтера, а не того человека, который открывал Вам фирму и оформлял ВНЖ. Мы этот документ оформляем по умолчанию каждому клиенту, которому ведем бухгалтерию.
Открываете счет в банке, как на фирму, так и на физическое лицо. Некоторые бухгалтера не занимаются открытием счетов, и предлагают платить налоги на почте и не платить зарплату директору. Это нарушение Закона о труде, Закона о пресечении нелегальной предпринимательской деятельности и Закона о противодействии отмыва денег. Совокупные, возможные, штрафы исчисляются десятками тысяч. Ни в коем случае не соглашайтесь на подобное. У нас счета в банке открыты всем клиентам.
Подаете сведения в налоговую инспекцию. Нужно приявить директора и работников (если у фирмы есть работники, помимо директора), счет в банке и доверенность на бухгалтера, который будет обслуживать фирму.

Налоги в Черногории

Как минимум, Вы будете платить налоги с зарплаты директора. В настоящее время минимальная зарплата в Черногории составляет 450 евро и с этой зарплаты ежемесячно платится 120 евро налогов.

Если фирма работает, то могут быть и другие налоги. Основные налоги следующие:

1. Налоги с зарплаты. Нельзя назвать какой-то конкретный процент налогов, потому, что они дифференцированные, чем больше зарплата, тем выше налог. Приведу несколько примеров.

С зарплаты 800 евро налог составит 246 евро.

С зарплаты 1200 евро налог составит 470 евро.

С зарплаты 1500 евро налог составит 640 евро.

2. НДС.

НДС платится в случае, если годовая выручка Вашей фирмы достигает 30 000 евро. С учетом того, что 30 тысяч — это в общем-то не много, почти все работающие фирмы являются плательщиками НДС. В случае достижения указанной выручки, Ваш бухгалтер подает заявление в налоговую инспекцию, которая выносит решение, что-такая-то фирма с такого-то числа становится плательщиком НДС.

Базовый НДС в Черногории составляет 21%, но Закон выделяет также сниженную (7%) и нулевые ставки НДС. Если хотите вникнуть в этот вопрос подробнее, прочитайте статью «НДС в Черногории».

Важно, НДС не платится при экспорте товаров и услуг.

В целом, я советую всем спокойнее относится к этому налогу, не забывайте, что НДС оплачивает покупатель, а не Вы. Ваша фирма только перечисляет собранные с покупателя деньги в бюджет.

3. Налог на прибыль.

Налог на прибыль также дифференцированный, чем больше зарабатываете, тем выше налог. Если Ваша годовая прибыль менее 100 000 евро, то платите 9% (самая низкая ставка налога в Европе, всего пара стран могут конкурировать с Черногорией по размеру этого налога).

Если Вы зарабатываете более 100 000, то с суммы, которая превышает сто тысяч, платите уже 12%.

Если Ваша годовая прибыль превышает 1,5 миллиона, то с суммы, которая превышаете полтора миллиона платите 15%.

4. Prirez na porez.

Это крохотный налог на налог, который платится с некоторых (не всех налогов). Например, он возникает при уплате налога на прибыль.

5. Налог на дивиденды.

Полученную прибыль можно распределить, т.е. вывести на банковский счет учредителя (получить дивиденды). Налог на дивиденды составляет 15%.

6. Налог на займы.

Если Ваша фирма дает деньги в долг ее учредителю, то с этой суммы уплачивается налог 15%. Зачем это вообще нужно? Дело в том, что в недалеком прошлом никто не платил налоги на дивиденды, так, как никто не получал дивиденды, вместо этого оформлялся займ от фирмы, ее директору и прибыль выводилась таким образом, без уплаты налогов. Когда правительство страны поняло, что хитрые бизнесмены используют такую лазейку, они решили ее закрыть.

Выше я описал основные налоги. Помимо этого, могут быть еще акцизы или таможня, но это уже бывает далеко не в каждой фирме.

Когда начинать платить налоги

Налоги платятся с момента открытия фирмы, но после открытия банковского счета. Т.е., цепочка действий выглядит следующим образом: открываете фирму – получаете ВНЖ – совместно с бухгалтером выполняете все действия, которые я описал в начале статьи – после приявы в налоговую и открытия счета выплачиваете все налоги, с открытия фирмы и по текущий момент (к этому времени уже будет задолженность за некоторый период).

Открытие банковского счета

Открытием счета Вы занимаетесь совместно с бухгалтером сразу же после получения ВНЖ. Тут надо отметить, что не все банки открывают счета иностранцам (кстати, речь не только о русских). Дело в том, что банкам не интересно открывать счета не работающим фирмам. Они об этом говорят откровенно, «что мы тратим время, оформляем кучу документов, открываем счета, а Ваши фирмы только и платят раз в месяц минимальную зарплату и минимальные налоги. Мы с этого имеем несколько евро комиссии за обслуживание счета и для банка это не интересно».

Тут нужно уточнить, что тотальное большинство иностранных фирм открыто только для получения ВНЖ и никаким бизнесом не занимаются и в банках об это прекрасно знают. Соответственно, когда какой-то иностранец приходит в банк, так уже знают, что этот иностранец с вероятностью 95% никаким бизнесом заниматься не будет, и хочет впустую потратить наше время.

Поэтому, часть банков ввела определенные препоны, чтобы отсечь не работающие фирмы, например, при открытии счета просят договор аренды коммерческого помещения. Такой договор есть у всех фирм, которые планируют работать, но его нет у фирм, которые не будут заниматься бизнесом.

В итоге, фирмы, которые не ведут деятельности, а открыты только для получения ВНЖ, могут обратиться в ограниченное количество банков, что повлияло на сроки открытия счета. Сейчас этот процесс занимает несколько месяцев, как правило от 1 до 4. И такие банки, которые открывают счета всем желающим, в том числе и не работающим фирмам, в стране есть.

Это все не глобальная проблема, все решается, просто нужно выбирать бухгалтера, который будет этим заниматься. Напомню, мы открыли счета в банках всем нашим клиентам.

В то время, как если фирма собирается вести деятельность, то с открытием счета таким фирмам все происходит быстрее, можно рассчитывать открыть счет в течении одного месяца.

Фискализация

Фискализация нужна для приема, как наличной, так и безналичной оплаты. Соответственно, как минимум для работающих фирм она обязательна. Есть несколько возможностей по фискализации:

1. Можете воспользоваться программой для фискализации. Например, большинству подойдет Postfiskal.

2. Выставляйте счета на сеп портале.

Оба этих варианта рассмотрены вот в этой статье.

3. Если Ваша фирма активно работает, генерирует большое количество документов, я советую купить модуль по фискализации той бухгалтерской программы, которой пользуется Ваш бухгалтер. Например, мы используем Abakus. Что это даст? Помимо возможности по фискализации, этот модуль синхронизируется с программой Вашего бухгалтера, соответственно, он в режиме реального времени видит сделанные Вами документы. Например, Вы выставили счет покупателю ООО «Рога и копыта». Этот счет сразу же появляется у Вашего бухгалтера, ему не нужно вводить в программу данные в ручном режиме. Это сокращает трудозатраты бухгалтера, а соответственно повлияет на уменьшение стоимости бухгалтерского обслуживания.

Регистрация в регистре стварных власника

Если Вам принадлежит 25% или более доли в уставном капитале фирмы, Вы обязаны зарегистрироваться в регистре стварных власника. Штрафы за то, что Вы этого не сделали очень значительные. Информация о регистрации в этом регистре вот здесь.

Мы выдаем нашим клиентам подробные инструкции о том, как зарегистрироваться в данном регистре. Для регистрации, нужен сертификат электронной подписи, для оформления которого нужно ВНЖ. Т.е. этот вопрос, как и многое другое, решается после получения ВНЖ.

Какие отчеты сдаются

Основные отчеты следующие:

Отчет по зарплате – сдается до 15 числа каждого месяца.
НДС – до 15 числа каждого месяца.
Пакет годовой отчетности – до конца марта года, который следует за отчетным. За микро и малы предприятия нужно сдать bilans stanja, bilans uspeha, statički aneks i napomenu. За средние и крупные предприятия дополнительно сдаются и некоторые другие отчеты.
Отчет в пенсионный фонд – сдается до конца апреля года, который следует за отчетным.

Налоги, кстати, выплачиваются в эти же даты. Налоги с зарплаты и НДС до 15го числа каждого месяца, налог на прибыль и налог с дивидендов до конца марта.

Сколько стоят услуги бухгалтера в Черногории

Стоимость услуг бухгалтера за ведение работающих фирм зависит от объема работы, а также от вида предпринимательской активности. Например, бухгалтерию фирмы, которая занимается услугами вести проще, чем фирмы, которая занимается общественным питанием. А фирму, которая занимается производством вести сложнее, чем ресторан. Так же стоимость зависит от того, есть между Вашим офисом и бухгалтером электронная связь, т.е. приходится ли Вашему бухгалтера вносить все документы или часть Вы вносите самостоятельно (еще раз перечитайте раздел статьи по фискализации, и, если планируется какой-то существенный объем работы, подумайте об этом заранее и приобретите модуль той же программы, в которой ведется бухгалтерия). Т.е., в работающих фирмах может быть большой разброс стоимости.

В то время, как с неработающими фирмами, которые открыты исключительно для получения ВНЖ, все более понятно. Есть определенный ценовой стандарт, который можно описать, что я сейчас и сделаю.

На рынке установились три тарифных плана:

1. Стоимость услуг – 50 евро. Надо отметить, что вести бухгалтерию правильно в такую цену невозможно, потому, что у бухгалтера есть миллион затрат (оплата персоналу, аренда офиса, канцтовары, покупка основных средств, налоги и т.д.). Если все делать правильно, то себестоимость близка к 50 евро.

И хотя в теории, за 50 евро можно вести бухгалтерию, так, как эта цена все же выше себестоимости, но что бы пойти на это, Ваш бухгалтер должен 10 лет голодать, а после того, как потратил 10 лет на раскрутку бизнеса, он в награду за труды выйдет на такую же прибыль, которую может получить уже сегодня, не тратя 10 лет на развитие бизнеса, просто устроившись куда-то на работу бухгалтером.

Возникает один вопрос, если за 50 евро вести бухгалтерию не выгодно, почему же некоторые ведут? Отвечу на этот вопрос, потому, что они ведут бухгалтерию неправильно, экономя на расходах на оплату персонала, и соответственно получая такую же прибыль, как более дорогие бухгалтера, просто отказавшись от некоторых действий и сократив количество сотрудников.

Например, к нам недавно перешла на обслуживание фирма от бухгалтера, который ведет учет за 50 евро. Открываю документы и вижу, что:

Нет ни одной выписки банка. Да и счета в банке нет, человеку сказали, что нет времени открывать счет (для этого нужно брать на работу человека, которая будет заниматься вспомогательными документами, платить зарплату и налоги с нее, а у них цель как можно больше снизить издержки, что бы уложиться в 50 евро) и предложили платить налоги на почте. Это нарушение нескольких Законов Черногории.
Нет радной книжицы. Еще одно нарушение.
Нет ни одного распечатанного книжения. Нарушение.
Нет ни одного распечатанного отчета по зарплате. Нарушение.
Нет сданного отчета в пенсионный фонд. Нарушение.

По сути, за все время обслуживания, присутствует только один документ, годовой отчет. И все!

Зачем и почему? Потому, что цель сэкономить на зарплате персоналу и налогах с нее. Если много чего не делаешь, у тебя один бухгалтер ведет астрономическое количество фирм, в результате получаются маленькие расходы. Пару бухгалтеров сократил, получил экономию в 40 000 евро и можешь вести бухгалтерию значительно дешевле.

Если Вам ведут бухгалтерию за 50 евро, посмотрите свои документы, Вы увидите многое из того, что я описал выше.

2. Стоимость услуг около 75 евро. Плюс минус, может быть 70 евро, может быть 80 евро. В общем, где-то в этом пределе. В эту стоимость уже можно вести полную, правильную бухгалтерию. Мы именно за такую цену и ведем.

3. Стоимость услуг 100 евро. Качество бухгалтерии такое же, как и в предыдущем пункте, просто выше цена. С точки зрения бизнеса, самая лучшая модель работы, так, как получается прибыль с одного клиента почти в два раза выше, чем при цене в 75 евро. И хотя по такой цене клиентов будет немного меньше, но за счет гораздо большей с каждого клиента прибыли, получается выгоднее. Меньше клиентов, меньше работы, больше прибыль.

Выше указана стоимость услуг без НДС. Разумеется, надо добавить НДС, так, как все бухгалтерские агентства Черногории, кроме тех, которые открылись «вчера» являются плательщиками НДС.

Место нахождения бухгалтера

Есть ли разница, выбрать бухгалтера, который находится в Вашем городе или в каком-то другом? По большому счету никакой разницы нет, так, как:

Отчеты сдаются по интернету.
Налоги платить будете Вы сами, в банке или с помощью интернет – банка. Для этого бухгалтер оформляет документы в бумажном виде или высылает их Вам по интернету.

Однако, есть разница от того, в каком городе зарегистрирована фирма при продлении ВНЖ. Обратите внимание, не от того, проживаете ли Вы в том же городе, в котором находится бухгалтер, а от того зарегистрирована ли фирма в том же городе, в котором находится бухгалтер. При продлении ВНЖ Вам нужны, помимо всего прочего, два документа, подтверждение, что нет долгов по налогам и извод (выписка) из ЦРПС. Оба документа оформляются в налоговой того города, где открыта фирма. Соответственно, если Ваша фирма открыта в том же городе, где находится бухгалтер (не зависимо от того, живете ли Вы в этом же городе или в каком-то другом), Ваш бухгалтер оформит Вам эти два документа. Если фирма открыта в каком-то другом городе, бухгалтер подготовит бланки документов, которые Вам самостоятельно нужно будет отвести в налоговую того города, в котором открыта фирма.

Соответственно, можно сделать два вывода:

1. Так, как вся работа ведется по интернету (как-никак 21 век на дворе) место нахождения Вашего бухгалтера не играет никакой роли, не важно находитесь ли Вы с ним в одном городе, или нет.

2. Если город открытия фирмы и город нахождения бухгалтера различаются, то:

Если вы живете в том же городе, в котором открыта фирма, то в принципе ничего страшного, получите от бухгалтера образцы заявлений и раз в год потратите 15 минут, чтобы отнести их в налоговую.
Если Вы живете в другом городе, чем открыта фирма и Ваш бухгалтер также находится не там, где открыта фирма, то раз в году нужно будет доехать до «нужной» налоговой и подать документы. Или, просто с помощью Вашего бухгалтера, заранее смените адрес фирмы и перенесите ее в тот город, где он находится. Мы оказываем услуги по смене юридического адреса, обращайтесь.

Сертификат бухгалтера

Законодательство Черногории позволяет вести бухгалтерию кому угодно. Это значит, что у Вашего бухгалтера не должно быть какого-либо специального образования. Именно поэтому, на рынке очень много бухгалтеров с мягко говоря с сомнительными знаниями и отсутствием котируемого в Черногории бухгалтерского образования. Причем, это касается, как русских, так и черногорских бухгалтеров. В этом очень легко убедиться, если задать нескольким бухгалтерам какой-то вопрос. Часто Вы услышите 2-3 принципиально разных ответа.

Например, недавно у нас принят Закон, который обязывает всех директоров фирм зарегистрироваться в регистре стварных власника (я выше уже писал об этом). Реакция бухгалтеров была различна:

Я сразу же составил инструкцию по регистрации в этом регистре и разослал ее всем клиентам.
Часть бухгалтеров сказали, что фирмы с одним учредителем это не касается (хотя это не так).
Часть сказали, что это касается только фирм с определенными видами деятельности (хотя это не так).

И такое расхождение есть по очень широкому кругу вопросов. Важно выбирать бухгалтера, который учился именно в Черногории (а не в какой-то другой стране) и который может подтвердить полученные знания котируемым в Черногории сертификатом (все мои сертификаты висят у нас в офисе и любой человек их может увидеть).

Обучение именно по бухгалтерии в Черногории поставлено гораздо лучше, чем где – либо еще. Мне есть с чем сравнить, так, как я имею 5 документов об обучении, полученных в трех странах (в том числе и в Черногории), и в настоящее время прохожу обучение на шестых в моей жизни курсах.

В Черногории сертификат не выдается автоматически. Сдаются достаточно сложные экзамены, по опыту скажу, что их успешно сдают менее половины студентов. Количество экзаменов, в зависимости от сертификата, от пяти до девяти.

Но и это еще все, успешно сдавшие экзамены и получившие сертификат, на протяжении всей последующей жизни, КАЖДЫЙ ГОД, проходят переподготовку, на которой узнают о новостях законодательства.

Разумеется, в результате, человек, который имеет котируемый в Черногории сертификат, на порядок лучше знает Черногорские законы, правила и тонкости ведения бухучета именно в Черногории.

Соответственно, не зависимо от того, приходите Вы на бухгалтерское обслуживание к нам, или к кому-то другому, выбирайте исключительно того бухгалтера, который имеет котируемый в Черногории сертификат.

Бухгалтера, которая учились где-то в Смоленске Вам не подойдет, также, как не подойдут черногорские бухгалтера, которые закончили экономический институт в Подгорице, но при этом не прошли специализированного обучения на бухгалтера и не получили сертификат, о котором я писал выше.

Какой-то точной статистики нет, но «визуально» 2/3 работающих в Черногории бухгалтеров, котируемого в стране сертификата не имеют.