Сегодня поговорим о налогах на юридическое лицо в Черногории, или, попросту говоря о том, какие налоги будет платить Ваша фирма в Черногории. Напомню, что открыть фирму в Черногории может каждый желающий, это просто и дешево.
Последний раз о налогах в Черногории я писал в 2015 году, с тех пор произошло множество изменений, поэтому, подумав я решил написать новую статью, которая будет полностью актуальна в настоящее время.
НДС в Черногории
НДС в Черногории в настоящее время составляет 21%. Правила выплаты НДС такие же, как и в других странах, включая Россию, перед оплатой можно сминусовать входящий НДС.
НДС не платится до достижения годовой выручки 18 000 евро. НДС не платится при экспорте товаров и услуг.
Налог на прибыль в Черногории
Налог на прибыль в Черногории – самый низкий в Европе, и составляет всего 9%. Налогообложению подлежит только чистая прибыль, т.е., с нее минусуются различные расходы, зарплата, НДС, налоги с зарплаты. И вот с того, что останется, Вы заплатите 9%.
Налоги с зарплаты в Черногории
Как считается налог с зарплаты пояснить достаточно сложно, да и ни к чему, давайте лучше перейдем непосредственно к затратам, которые будет нести предприятие. В Черногории различают понятие НЕТТО (без налогов) и БРУТТО (полная, налоги + то, что выдается на руки) зарплата. Конкретные цифры следующие:
При трудоустройстве на четверть ставки (2 часа в день), что обычно применяется для сокрытия прибыли и снижения расходов на налоги, Вы ежемесячно получаете на руки 55,5 евро, это Ваша НЕТТО зарплата. При этом Брутто зарплата составит 91 евро (для удобства расчетов я немного округляю и убираю центы), т.е. непосредственно налоги составили 35,5 евро (91-55,5=35,5).
Сколько это в процентах? От Брутто зарплаты мы заплатили 39% налогов, или 64%, если считать от НЕТТО зарплаты.
Налог на получение дивидендов в Черногории
Зачем вообще нужны дивиденды? Сейчас поясню, в Черногории, так же, как в России, и в других странах, нельзя просто так взять деньги со счета фирмы и вывести их на свой счет. Вы можете получить деньги в качестве зарплаты, или в качестве дивидендов. Дивиденды получать выгоднее, чем зарплату, так, как при выплате дивидендов платите намного меньше налогов, всего 9%. Кстати, за те годы, что я живу в Черногории этот налог многократно снижался. Единственный минус, дивиденды можно получить раз в год, после сдачи годового баланса.
Как видите, налоги в Черногории значительно ниже, чем в других странах Европы.
Если предузетник получает прибыль 20 тыс. евро в год, платит налог с прибыли 9%, то есть 1800 евро, оставшиеся 18.2 тыс. евро забирает себе, должен ли он платить налоги с дивидендов с этих 18.2 тыс. евро?
Забудьте о предузетнике. Предузетников никто не открывает уже лет восемь. По многим причинам, хотя бы потому, что предузетнику очень сложно оформить ВНЖ. Все открывают DOO (общество с ограниченной ответственностью).
Меня тоже интересует этот вопрос. Вы не ответили платит ли учредитель DOO налог на дивиденды после уплаты налога на прибыль?
Конечно платит.