Налоги в Черногории для it

Скажу откровенно, тотальная часть русскоязычных иммигрантов не платят никаких налогов, желание сэкономить преобладает. При относительно небольшом заработке, например, в 2000 евро, когда нет планов и возможности осуществлять какие-то дорогостоящие покупки, такая политика в целом оправдана. С другой стороны, без наличия белого дохода, в Европе сложно даже автомобиль купить, не говоря о покупки недвижимости.

В общем, логика такая, тем у кого доход маленький или средний, платить или не платить налоги, решайте сами. В то время как иммигрантам с хорошим доходом, которые планируют делать дорогостоящие покупки стоит задуматься о том, чтобы хотя бы часть своего дохода иметь белым.

Соответственно, тем, кто планирует иметь белый доход, важно знать о том, какие налоги в Черногории. Так, как в стране живет огромное количество удаленных работников, которые работают на каких-то иностранных работодателей или занимаются фрилансом, важно знать какие налоги в Черногории для it.

Налоги в Черногории одни из самых низких в регионе. Всего пара стран Европы могут конкурировать с Черногорией по размерам налогов.

Собственно говоря, по уплате налогов могут быть различные ситуации, которые зависят от того как Вы получаете доход:

Вы открыли фирму в Черногории и работаете через эту фирму, т.е. принимаете оплаты от клиентов на счет фирмы. Соответственно, Вы платите налоги, которые предусмотрены для юридического лица. Это налог на прибыль, налоги с зарплаты, налог на получение дивидендов.
Вы можете получать доход за рубежом, как физическое лицо. В данном случае, Вы как резидент Черногории платите налог со своих доходов, которые получены, как в Черногории, так и за ее пределами (если между странами нет соглашения об отсутствии двойного налогообложения).

Давайте рассмотрим эти два варианта подробнее.

Получение оплаты на счет своей фирмы в Черногории

НДС – не платится при экспорте. Так, как русские иммигранты почти всегда получают оплату за it услуги из-за рубежа, у них нет НДС. В то время как если Вы будете оказывать услуги клиентам в Черногории, то у Вас может быть НДС, разумеется, при условии, что Ваша фирма является плательщиком НДС (фирма становится плательщиком НДС после достижения годовой выручки в 30 000 евро).

Налог на прибыль – дифференцированный, зависит от размера прибыли. При прибыли до 100 000 евро, налог на прибыль составляет 9%. Не путайте прибыль с выручкой. Прибыль — это выручка минус расходы. Например, с выручки можно вычесть оплату бухгалтеру, зарплату директора (т.е. Вам), налоги с зарплаты, командировки и другие расходы.

Налоги с зарплаты — так же дифференцированные, чем выше зарплата, тем больше размер налога. Чтобы не платить лишнего, выгоднее платить себе относительно небольшую зарплату, а остальные деньги выводить по итогам года, как дивиденды. Например, с зарплаты 450 евро, налог около 120 евро.

Налог на доходы физического лица (налог на дивиденды) – 15%. Платится с суммы, которую Вы по итогам года решили вывести, как дивиденды. Это может быть вся прибыль, уменьшенная на сумму уплаченного налога на прибыль, или какая-то ее часть (вдруг Вы решите часть прибыли оставить на фирме и потратить на ее развитие).

Пример:

Годовая выручка фирмы 60 000 евро.
Годовая зарплата директору фирмы (т.е. Вам) – 450*12=5400 евро.
Годовая оплата бухгалтеру + НДС на услуги – 121*12=1452 евро.
Годовые налоги с зарплаты директора 120*12=1440

Итого прибыль Вашей фирмы составила 60 000 – 5400 – 1452 – 1440 = 51 708 евро.

На самом деле, конечно же будет меньше, Вы явно еще какие-то расходы захотите списать, например, поедете в отпуск и спишите затраты на командировку. Но, не будем усложнять расчёт предположениями различных затрат, которые могут быть.

Итак, с полученной прибыли нужно заплатить 9% налога, т.е. заплатили 4653,72 евро. На счету фирмы осталось 51708-4653,72=47054,28.

Вы решаете вывести дивиденды в максимально возможном размере, и получается:

Налог на дивиденды – 7058,14
Дивиденды – 39996,14
Еще Вам надо заплатить так называемый prirez na porez. Это налог на налог, он разный, в зависимости от муниципалитета. В Герцег Нови – 13%. Этот налог не входит в сумму распределяемой прибыли и платится «сверху». В нашем примере этот налог составит 917,56 евро.

Итого, имея выручку в 60 000 евро, Вы в течение года получили 5400 евро зарплаты + 39996,14 дивидендов. В итоге Вы получили 45396,14 евро.

Вы также заплатили налогов с it деятельности: 1440 налогов с зарплаты + 4653,72 налога на прибыль + 7058,14 налога на дивиденды + 917,56 прирез. Итого 14069,42 евро.

Напомню, что это налоги без оптимизации налогообложения. С прибыли можно вычесть покупку компьютера, автомобиля, путешествия и все прочие расходы, которые имеют или могут иметь отношение к деятельности фирмы. Соответственно, прибыль получится значительно ниже, а значит и налоги будут меньше. Подробно об этом вопросе написано вот в этой статье.

Получение оплаты на счет физического лица

Как уже написал выше, резиденты платят налоги не только с доходов, которые получены в Черногории, но и с зарубежных доходов. Разумеется, при условии, что между странами отсутствует соглашение об избежание двойного налогообложения. Если такое соглашение есть, его надо найти и внимательно прочитать что там написано. Но, даже если есть соглашение, это не значит, что за такие зарубежные доходы не надо отчитываться, отчет сдаете в любом случае, но вот налога может и не быть или он будет ниже.

Физическое лицо за рубежом может получать доходы по различным основаниям, но если говорить именно о доходе в сфере it деятельности, то доступны только два варианта:

Вы можете получать зарплату, состоя в штате организации — работодателя (не путайте с оплатой за оказанные услуги).
Вы можете получать доход имея за рубежом фирму или ЧП.

Рассмотри оба из этих вариантов.

Вариант 1. Зарплата за рубежом – в зависимости от размера зарплаты может быть 0% налога, 9% или 15%. Если Ваша месячная зарплата не превышает 700 евро, то с нее Вы налог не платите. Если зарабатываете до 1000 евро, то в суммы, которая превышает 700 евро оплачиваются 9%. А если зарплата превышает 1000 евро, то с суммы, которая превышает 1000 евро оплачиваются 15%.

Пример:

Допустим Вы имеете ежемесячную зарплату в сумме 1100 евро. В таком случае:

С 700 евро – размер налога 0%.
С 300 евро Вы заплатите 9%, что составит 27 евро.
И со 100 евро Вы заплатите 15%, т.е. 15 евро.

Т.е. за месяц Вы заплатите 27+15=42 евро.

Но, Вы отчитываетесь не за месяц, а вероятно за какой-то больший период. Сколько Вы работали у этого работодателя? Если один год, то налоги платятся за год. В таком случае, получив за год 1100*12=13200 евро зарплаты, Вы заплатите 42*12=504 евро налога.

Также, платится налог на налог (prirez na porez). Как уже писал выше, размер этого налога различается в зависимости от муниципалитета. Для Герцег Нови 13%, т.е. в нашем городе Вы заплатили бы 504*13%=65,52 prireza na porez.

Вариант 2. Предпринимательская деятельность за рубежом (своя фирма или ЧП) – логика примерно такая, как и в предыдущем примере, размер налога различается в зависимости от размера дохода.

Если Вы занимаетесь предпринимательской деятельностью на постоянной основе, и она является Вашей основной деятельностью, то:

При годовом доходе до 8400 евро – нет налога.
При доходе от 8400,01 до 12 000 евро – налог 9%.
При доходе выше 12 000 евро – налог 15%.

При разовом доходе, т.е. когда Вы в принципе предпринимательской деятельностью не занимаетесь, но вот Вам предложили какой-то разовый контракт, и Вы за него взялись, размер налога 15%.

Дорогие друзья,
К автору статьи можно обратиться с вопросами по открытию и ликвидации фирм, оформлению ВНЖ, бухгалтерскому обслуживанию. Все наши контакты здесь.