Как уменьшить налогооблагаемую базу фирмы в Черногории

Эта статья будет интересна фирмам, которые ведут реальную деятельность. В ней я покажу, как можно снизить налог на прибыль юридического лица.

Я думаю, Вы прекрасно понимаете, что налог на прибыль платится с дохода предприятия. Доходом считается выручка предприятия, уменьшенная на документально подтвержденные расходы. Что можно списать на расходы предприятия? В этой статье я приведу несколько «типовых» примеров, которые есть у всех, или по крайней мере почти у всех проживающих в Черногории предпринимателей.

Учитываем затраты на покупку вещей

Разумеется, не надо покупать со счета фирмы все подряд. Мы с Вами знаем, что в Черногории, проверяющие приходят реже, чем в России. Но все же иногда проверки бывают, поэтому осуществляемые Вами покупки со счета фирмы, должны соответствовать логике. К примеру, если Вашей фирме не принадлежит отель (или апартамент на сдачу) не стоит оплачивать со счета фирмы стиральную машину.

Но, Вы можете купить со счета фирма много других вещей, например, автомобиль, компьютер, телефон, и т.д.

Если купленная Вами вещь относится к основному средству, то ее стоимость не будет мгновенно списана с налогооблагаемой базы, но ежегодно, на протяжении нескольких лет, Ваш бухгалтер будет списывать амортизацию, таким образом, пусть и не сразу, но за ряд лет стоимость покупки попадет в затраты предприятия, и Ваша заплатите меньше налогов.

Основным средством считается вещь, которая стоит более 300 евро и имеет срок действия более года. Все, что не соответствует этому не считается основным средством и учитывается в расходах фирмы в том же периоде, когда эти затраты произошли.

Кроме того, если Вы являетесь плательщиком НДС, то в большинстве случаев при покупках получаете право на налоговый вычет, т.е. за тот месяц, когда произошла покупка заплатите НДС меньше, чем заплатили бы если бы этой покупки не состоялось. Иначе говоря, на фирму Вы купите эту вещь дешевле, чем если бы покупали ее как физическое лицо.

Однако, учитывайте, что не при всех покупках есть право на получение налогового вычета. Ситуации, в которых налоговый вычет не положен описаны в Законе об НДС. Например, Вы не получите права на налоговый вычет входящего НДС при покупке недвижимости.

Что еще можно списать с налогооблагаемой базы?

Много чего можно списать, например, оплату бухгалтеру. Разуметься, это возможно только при условии, если Ваш бухгалтер, как и мы, берет оплату в белую, т.е. со счета фирмы на счет фирмы.

А также, канцтовары или покупку имеющей отношение к Вашему бизнесу литературы. К примеру, я недавно оплатил со счета фирмы подписку на журнал «Налоговый советник». Кто скажет, что бухгалтерское агентство не может купить такой журнал? Разумеется, я его покупаю не для того, чтобы заняться интересным чтением перед сном, мне это нужно для работы.

Недвижимость для сдачи в аренду

Недвижимость в Черногории можно покупать, как на физическое, так и на юридическое лицо. При большом объеме недвижимости нет варианта, как покупать, только на юридическое лицо. Потому, что физическое лицо может сдавать не более 5 апартаментов. В то время, как выгоднее купить при малом объеме, на физическое или юридическое лицо, вопрос не однозначный.

С одной стороны, при сдаче недвижимости в аренду как юридическое лицо, Вы будете платить больше налогов. С другой стороны, Вам не надо для покупки этой недвижимости выводить дивиденды с фирмы. Соответственно, Вы сразу же экономите 15%. Кроме того, на протяжении следующих 20 лет Ваша налогооблагаемая прибыль будет уменьшаться на размер амортизации, т.е. ежегодно на 5% от покупной стоимости недвижимости.

Учитываем командировки

После возвращения из командировки Вы можете получить от своей фирмы компенсацию понесенных затрат. Обратите внимание, в отличие от зарплаты и дивидендов, эти деньги Вы получаете без уплаты налогов.

Кстати, возникает риторический вопрос, а как пришедшему проверяющему отличить командировку от обычной поездки на отдых? По-моему, никак!

Командировкой считается место, которое удалено от места Вашей работы более чем на 30 км, при условии, что такая поездка предполагает расходы, которые работнику компенсирует его фирма.

Что Вам компенсируют?

1. Суточные. Их размер зависит от того в какую страну Вы едете. Приведу только несколько примеров. При командировке в Италию Вам компенсируют 80,5 евро за каждый день. При командировке в Россию 143,5 евро в день. При командировке в Боснию 50,75 евро в день. Ну и т.д.

Кстати, суточные платятся не только при поездке в другую державу, но и при путешествиях внутри Черногории, только в меньшем размере. За путешествие по Черногории платится 18 евро в сутки. Таким образом, если Вы к примеру, отправитесь во время горнолыжного сезона в зимнюю командировку в Колашин, то так же можете получить суточные.

Если во время командировки Вам обеспечен обед и ужин, размер суточных уменьшается на 60%. Если только обед или только ужин, уменьшается на 40%.

2. Расходы на проживание признаются в размере приложенного счета за оплату отеля, в который может быть включена не только стоимость проживания, но еще и завтрак. Расходы на проживание в отеле первой категории (пять и выше звезд) признаются в полном объеме при условии, что есть согласие руководителя фирмы (Вы как директор фирмы, согласны, что будете жить в 5* отеле?).

Согласно правильнику, расходами на проживание не считаются расходы на проживание в местах, предназначенных для дневного отдыха, т.е. без ночевки.

3. Можно учесть расходы на телефонную связь и интернет, при условии, что есть соответствующие счета.

4. Расходы на использование собственного автомобиля признаются в размере 25% от стоимости литра топлива, которое потребуется на поездку.

5. При длительных командировках:

А. В случае, если вы работаете в дали от своей семьи, Вам положена компенсация до 110 евро в месяц.

Б. Если командировка длиться более 15 дней, Вам положена доплата в размере 10 евро в сутки.

6. В случае, если у Вас возникают расходы на транспорт, чтобы во время командировки добраться от места проживания до места работы, Вам компенсируют общественный транспорт (метро, автобус и т.д.). Возможна компенсация такси, при условии наличия согласия работодателя.

7. Вы можете компенсировать стоимость авиабилетов или другого транспорта (автобус, железная дорога, корабль).

Совет: при путешествии в другую страну, старайтесь расплачиваться картой. Потому, что в других странах валюта часто не евро, а какая-то другая. Кроме того, все подтверждения произведенных расходов часто на каком-то непонятном языке (например, турецком). Поэтому, без выписки с местного черногорского банка бухгалтерам может быть сложно разобраться в каком объеме и за что Вы платили.

Учитываем расходы на связь

Вы можете «взвалить» на расходы фирмы не только покупку телефона, но и ежемесячные расходы на связь.

Возврат займов учредителю

Если учредитель (Вы) давал займ Вашей фирме, она может вернуть их. Такой возврат осуществляется без уплаты налогов, так как, это не зарплата, а возврат ранее выданных денежных средств.