Удаленная работа в Черногории. Легализация. Налоги.

В Черногории проживает большое количество иностранцев, которые живут за счет удаленной работы. Т.е. люди работают на каких-то иностранных работодателей или занимаются фрилансом.

Это не значит, что в стране нельзя заработать как-то еще, конечно же, можно. Наряду с удаленными работниками в Черногорию приезжают люди, которые зарабатывают:

Открыв в стране бизнес.
Устроившись на работу.
Делая что-то на дому (изготовление тортов, лепка пельменей, маникюр, педикюр и т.д.).
Пассивный доход с родины (недвижимость, дивиденды).
Трейдеры.

Почему удаленные работники чаще иммигрируют

Тем не менее, количество удаленных работников преобладает. Это происходит по нескольким причинам:

Таким людям проще иммигрировать. Не надо ничего «изобретать» в новой стране. Не нужно создавать бизнес, искать работу и т.д. Нужно сделать только одно, договориться с работодателем, не против ли он, если его работник будет работать удаленно. А может быть Вы уже так работаете?
Удаленным работникам не нужно много денег. Вам не потребуется делать инвестиции в создаваемый бизнес. Не нужно создавать пассивный доход, покупая на родине или в Черногории недвижимость для сдачи в аренду. Не нужно иметь запас денег на то время пока Вы, приехав в страну будете искать работу.
Кроме того, Черногория едва ли не единственная страна Европы, в которой можно открыть не только реальный бизнес, но и фирму-нулевку.

Одним словом, удаленщикам проще решиться на иммиграцию. Расходы минимальные, рисков никаких. Нужно сделать всего три вещи: 1. Захотеть иммигрировать. 2. Согласовать свои планы с работодателем. 3. Купить билет на самолет.

От переезда, в плане работы и размера заработка, ничего не меняется.

Вот, поэтому, таких иммигрантов в Черногории очень много. В процентах я не знаю, но их точно на порядок больше, чем иностранцев, которые зарабатывают каким-то другим способом.

Как открыть фирму в Черногорию и приехать на ВНЖ, смотрите в видео ниже.

Белый или черный доход

У части удаленных работников, которые приехали жить в страну, белый доход, а у части черный доход (т.е. по сути, официально, они вообще никак не зарабатывают). Возникает два вопроса, а нужен ли белый доход, и есть нужен, то как его получить.

Для чего вообще нужен белый доход? Причины следующие:

За сокрытие налогов предусмотрены большие штрафы. Вы можете лишиться до 80% имущества, приобретенного на сокрытые от налогов деньги. Надо признать, что в настоящее время они плохо умеют отслеживать, кто сколько заработал и, кто сколько налогов утаил, и вероятность пострадать очень низкая. Но логично предположить, что страна, которая стремится в ЕС, рано или поздно этому научиться.
Лимит на оплату наличными в Европе, включая и Черногорию, установлен в сумме 10 000 евро. Это значит, что все крупные покупки нужно делать только со счета в банке, для чего нужно иметь белый доход (нельзя же прийти в банк с чемоданом денег и положить их на счет, банк спросит «а где взял»). Если весь доход черный, то возникают сложности даже с покупкой автомобиля, не говоря уже о покупке недвижимости.

Есть и еще несколько причин по которым хорошо бы хотя бы часть дохода иметь белым, но, выше озвученные причины основные.

Теперь о том, как при удаленной работе получить белый доход? Есть два варианта:

Для легализации в Черногории Вы открыли фирму. Соответственно, можете проводить выручку от иностранных работодателей / покупателей на счет этой фирмы.
Если Вы состоите в штате иностранной организации – работодателя, т.е. официально работаете в другой стране, или, если Вы занимаетесь бизнесом в другой стране, т.е. оказываете услуги по программированию / дизайну / рекламе и т.п. через открытую за рубежом фирму / ЧП, то можете просто задекларировать свои иностранные доходы, заплатив при этом предусмотренный Законом налог. Подробнее о налогах с доходов физических лиц, читайте вот в этой статье.

А что на практике? Посмею утверждать, что тотальное большинство удаленных работников, которые проживают в Черногории не имеют белого дохода от слова вообще никакого. Т.е., многие иностранцы, включая и россиян, не хотят платить налоги в стране. Я это точно знаю, так, как через меня проходит большое количество людей. Во-первых, я больше кого-либо открываю фирм в Черногории. Во-вторых, мы занимаемся не только открытием фирм, но и бухгалтерией, т.е. я вижу, что люди делают в долгосрочной перспективе.

Примерно расклад следующий:

Отчет о заработанных за рубежом деньгах сдают единицы.
Проводят деньги через свою фирмы примерно процентов 10% от всех иммигрантов.

Т.е. около 10-11% иммигрантов имеют белый доход, остальные из-за этого не переживают.

Какие налоги в Черногории и насколько дорого поддерживать ВНЖ

Как уже написал выше, примерно 90% иммигрантов не переживают из-за того, что у них нет белого дохода. Основная цель у этих людей – заплатить как можно меньше налогов. Я не пытаюсь сейчас рассуждать на тему, хорошо это или плохо, я просто констатирую факт. У таких людей ежемесячные расходы на поддержание ВНЖ складываются из следующей формулы:

1. Оплата налогов с зарплаты директора. Если у Вас есть фирма, значит у нее есть директор, а если есть директор, то он получает какую-то зарплату (в не работающих фирмах, почти всегда минимальную) и с этой зарплаты есть налоги. В настоящее время размер налогов с минимальной зарплаты около 120 евро в месяц.

2. Банковские комиссии зависят от банка и от подключенных услуг, но в любом случае, они не превышают 20 евро ежемесячно.

3. Услуги бухгалтера. Качественные услуги бухгалтера в Черногории стоят от 75 евро + НДС (НДС у нас 21%). Хотя, на ряду с качественными, есть предложение и не качественных услуг по более низкой стоимости.

Некачественные услуги в итоге могут привести к штрафам и к не получению в будущем пенсии. Уверен, лет через 20-30 в Черногории будет массовая истерия иностранцев «Меня обманули, я не получил право на пенсию». А это объясняется только тем, что его бухгалтер не сдавал отчеты в пенсионный фонд. Многие делают половину от положенного.

Чем отличаются качественные услуги от дешевых и некачественных иллюстрирует видео ниже.

Итак, с расходами на фирмы нулевки закончили, а как быть с теми 10%, которые предпочитают иметь белый доход? Как мы знаем из написанного выше, есть два варианта, Вы получаете доход проводя выручку через свою черногорскую фирму или Вы декларируете зарубежный доход. Давайте разберем эти два варианта.

Получение дохода через свою черногорскую фирму

Что бы лучше понять, что к чему, прочитайте статью Актуальные налоги в Черногории, которые платит фирма.

У удаленных работников скорей всего не будет полного спектра налогов, так, как они занимаются экспортом услуг, а значит не платят НДС. Но, у них точно будут налоги с зарплаты, налог на прибыль и налог на получение дивидендов.

1. Налоги с зарплаты дифференцированные. Что бы не платить лишнего, рекомендуем назначать себе относительно небольшую зарплату, до 591 евро 50 центов. С такой зарплаты будет ежемесячно около 156 евро налога. См. скрин ниже.

При желании, конечно же, можно поставить себе и выше зарплату, но тогда уже будет действовать повышающий коэффициент и налоги с зарплаты получаться ощутимо больше.

Выгоднее основную прибыль выводить по итогам года, как дивиденды.

2. Перед выплатой дивидендов, сперва платится налог на прибыль. Он платится не с выручки, а с прибыли, т.е. Ваш бухгалтер перед расчётом налога на прибыль составляет так называемые bilans uspeha и отчет о прибылях и убытках, в которых с полученной выручки, вычитает понесенные расходы.

Например, у Вас точно будут расходы на выплату зарплаты директору, налогов с зарплаты и оплаты бухгалтеру. Могут быть и дополнительные расходы, например, такие, как командировки, покупка телефона, компьютера.

Вычтя из выручки расходы, бухгалтер получает прибыль фирмы, с которой платится налог на прибыль. При условии, если прибыль не превышает 100 000 евро, налог составит всего 9%.

3. Далее можно получить дивиденды. С годовой прибыли вычитаем налог на прибыль и оставшуюся сумму можно полностью или частично вывести на дивиденды. С выводимой суммы платится налог на доходы физического лица (налог на дивиденды) в сумме 15%.

Есть еще один налог – прирез на порез, это налог на налог. В общем, крошечный налог, который так же платится в некоторых случаях, например, при выводе дивидендов.

Декларирование зарубежных доходов

Если Вы получили доход за рубежом, как физическое лицо и хотите их задекларировать, то возможны варианты, в зависимости от того по какому основанию получен этот доход. Чаще всего удаленные работники, которые проживают в Черногории, получают доход за рубежом на основании предпринимательской деятельности или трудоустройства. В таком случае:

1. Если Вы имеете за рубежом фирму или ЧП, то платите налоги по следующей формуле (при условии, что этот доход получается на регулярной основе, а не по разовому договору):

Годовой доход до 8400 евро – нет налога.
От 8400,01 до 12000 евро – 9% налога.
Выше 12000 евро – 15% налога.

2. Если Вы состоите в штате работодателя (именно состоите в штате, а не заключили договор об услугах), то:

Если месячная зарплата менее 700 евро – размер налога 0% процента.
Если месячная зарплата от 700 до 1000 евро, то с зарплаты, которая более 700 евро размер налога 9%.
Если месячная зарплата более 1000 евро, то с суммы, которая переходит за 1000 евро платится налог по ставке 15%.

При этом, не забывайте, что с некоторыми странами у Черногории заключены соглашения об отсутствии двойного налогообложения. В частности, такие соглашения есть с Россией и Украиной. Если с той страной, в которой Вы получили доход, заключено аналогичное соглашение, то Вам нужно найти его текст и внимательно прочитать в чем оно заключается, и исходя из этого определить, должны ли Вы доплачивать налоги в Черногории. Но, даже если не должны, отчет сдать все равно нужно.

Мы самое старое иммиграционно — бухгалтерское агентство Черногории. Опыт работы в иммиграционных услугах с 2005 года.

Дорогие друзья,
К автору статьи можно обратиться с вопросами о регистрации или ликвидации фирмы, с вопросами по получении ВНЖ, с вопросами о бухгалтерском обслуживании. Работаем по всей Черногории, мои контакты здесь.