Актуальные налоги в Черногории, которые платит фирма

Если Вы открыли фирму в Черногории, то у Вас возникают определенные обязательства по сдаче бухгалтерской отчетности, а также по уплате налогов.

Вот давайте о налогах и поговорим. Причем, рассмотрим две ситуации:

Какие налоги платит фирма в Черногории, если не ведет деятельности, а открыта исключительно для получения ВНЖ. В Черногории достаточно часто бывает, что фирму открывают только для ВНЖ и никаким бизнесом она не занимается.
Какие налоги платит фирма, если ведет реальный бизнес.

1. Какие налоги платит фирма, если не ведет деятельности

Если фирма открыта исключительно для получения ВНЖ и не ведет бизнес, то она платит только налоги с зарплаты директора. Так, как фирма не работает, директору нет смысла платить самому себе большую зарплату, и почти всегда он получает минимальную заработную плату.

На момент написания этой статьи, минимальная зарплата в Черногории составляет 450 евро. Налоги с такой зарплаты 115,56 евро. И еще 3,58 членские взносы в профсоюз и торговую палату. Итого ежемесячные обязательства недействующей фирмы чуть меньше ста двадцати евро.

2. Какие налоги платит фирма в Черногории, если ведет деятельность

Если фирма ведет деятельность, то, она платит уже больший спектр налогов, основные из которых я сейчас и назову. Помимо описанных ниже еще могут быть различные акцизы, налог на недвижимость, налог на автомобиль, но подобные налоги встречаются достаточно редко, далеко не в каждой фирме.

Основные налоги, которые платит фирма, следующие.

НДС

«Стандартный» НДС в Черногории составляет 21%. Также, Закон выделяет сниженную (7%) и нулевую ставку НДС. Кто хочет вникнуть в тему подробнее, прочитайте мою статью «НДС в Черногории».

НДС не платится до достижения годовой выручки в 30 000 евро. Т.е., если у Вас совсем крошечное предприятие, то Вы можете обойтись без оплаты НДС.

Также НДС не платится при экспорте товаров и услуг.

После достижения вышеуказанного размера выручки, надо подать заявление в налоговую инспекцию, после чего Вам выдадут решение о включении в систему НДС.

Отчет по НДС сдается ежемесячно, до 15го числа. В этот же период уплачивается и сам налог.

Налог на прибыль

Прибыль в Черногории рассчитывается стандартно, приход за минусом расхода, получается прибыль. Большинство затрат, произведенных в отчетном периоде, учитываются в расходе предприятия сразу же, хотя, есть и исключения. Например, в случае покупки основного средства, затраченные средства спишутся в расход предприятия не сразу же, а в течение нескольких лет, этот процесс называется налоговой амортизацией основных средств.

Налоговый период в Черногории – календарный год.

Налог на прибыль в Черногории дифференцированный. Если Ваша прибыль не превысила 100 000 евро, то платится всего 9%. И это один из самых низких налогов в Европе. Всего три страны Европы могут конкурировать с Черногорией по размеру этого налога.

Если Ваша прибыль превышает 100 000 евро, то с суммы, которая выше ста тысяч, платится уже 12%.

Если Ваша прибыль превышает 1 500 000, то с суммы, которая более 1,5 миллиона платится 15%.

Налог на дивиденды

Деньги, которые поступили на счет фирмы, можно вывести на личный счет, в качестве зарплаты или дивидендов. В обоих случаях нужно заплатить тот или иной налог. О зарплате поговорим ниже, пока давайте поговорим о дивидендах.

Налог на дивиденды в Черногории – 15%. Дивиденды можно выплатить после сдачи годовой отчетности, в первом квартале. Налог выплачивается одновременно с выплатой дивидендов.

Prirez na porez

Это крошечный налог на налог, который платится в некоторых случаях. Например, при выплате зарплаты выше определенного Законом размера или при выплате дивидендов. Размер налога различается в зависимости от муниципалитета.

Налог на pozajmici

Суть этого налога в следующем, в недалеком прошлом, многие ушлые предприниматели значительно сокращали свои расходы на выплату налога следующим образом, вместо того, чтобы выплачивать дивиденды и платить с них налог 15%, предприниматели не платили дивиденды, а получали от своей фирмы годовой кредит. Через год этот кредит возвращали, и брали следующий кредит, большего размера, и так до бесконечности.

Соответственно, по сути происходило получение дивидендов без уплаты налога на дивиденды.

В 2023 году правительство Черногории осознало, что есть такая лазейка, которой все пользуются и решило ее прикрыть. Так появился налог на pozajmici. Согласно этому налогу, если Ваша фирма дает Вам в долг какую-либо сумму, то с этой заемной суммы Ваша фирма платит 15% налога.

Таким образом, вышеописанный способ ухода от уплаты налога с выплаты дивидендов был пресечен и в настоящее время его никто не практикует.

Налоги с зарплаты

Налоги с зарплаты кардинально поменялись в 2022 году. Смысл налоговой реформы 2022 года заключался в следующем, правительство Черногории увеличило минимальную заработную плату в два раза, при этом очень сильно сократив налоги с зарплаты. Таким образом, они создали предпосылки для роста средней заработной платы, и как мы можем анализировать спустя два года, ожидания правительства полностью оправдались, Черногория продемонстрировала огромный рост заработных плат, который был самым значительным в Европе. Вы можете прочитать об этом вот в этой статье.

В настоящее время правительство анонсировало новую налоговую реформу 2.0, согласно которой, также, как и в прошлый раз сильно снизят налоги с зарплаты и одновременно поднимут минимальную заработную плату. Ожидается, что, как и в прошлый раз, это приведет к значительному росту не только минимальной, но и средней зарплаты и заметно повысит уровень жизни населения. Точный срок реализации этих планов пока не известен, но обещают, что данная реформа будет осуществлена в течение года.

При этом, несмотря на снижение налогов в 2022, бюджет Черногории в общем-то ничего не потерял. Да, налоги с зарплаты сильно снизились, но при этом и зарплаты очень сильно выросли. Платится меньший процент, но со значительно выросших зарплат, в итоге меньше платить налогов никто не стал.

Налоги с зарплаты дифференцированные, чем выше зарплата, тем больше налог. Соответственно, сказать какой-то точный процент невозможно, в каждом конкретном случае размер налога нужно рассчитывать индивидуально. Но, для понимания ситуации, могу привести несколько примеров.

С НЕТТО зарплаты 800 евро, Вы заплатите 246,45 евро налога.
С НЕТТО зарплаты 1000 евро, Вы заплатите 357,17 евро налога.
С НЕТТО зарплаты 1200 евро, Вы заплатите 470,33 евро налога.
С НЕТТО зарплаты 1500 евро, Вы заплатите 640,06 евро налога.

Налоги с зарплаты платятся до 15 числа каждого месяца, в этот же срок сдается отчет по зарплате.

Дорогие друзья,
К автору статьи можно обратиться с вопросами об открытии / закрытии фирм в Черногории, с вопросами о получении ВНЖ и бухгалтерскому обслуживанию. Все мои контакты опубликованы здесь.